Налоговый вычет на ребенка

Налоговые вычеты на детей в 2018 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2018 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.

На какие налоговые вычеты на детей в 2018 г.

следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Стандартные вычеты на детей в 2018 году

Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: порядок получения

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2018 году

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2018 году

Итоги

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2018 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2018 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2018 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб.

Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2018 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март.

В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2018 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2018 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2018 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2018 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/nalogovye_vychety_na_detej_ndfl_i_dr/

Налоговый вычет на ребёнка

Налоговым вычетом на ребёнка пользуются свыше 86% родителей. Освобождая от налогообложения часть заработной платы, родители получают возможность увеличить семейный бюджет. Насколько велика такая прибавка к бюджету, и при каких условиях возможен вычет, мы расскажем в этой статье.

Что такое налоговый вычет на ребёнка

В целях поддержки семей с невысокими заработками государство дало возможность родителям снизить размер налогооблагаемого дохода.

Если в семье есть дети, то при ежемесячном расчёте НДФЛ работодатель не включает в налогооблагаемый доход родителей определенную законодательством сумму денег, которая называется налоговым вычетом.

Вычетом могут пользоваться кровные родители, усыновители, попечители и другие лица, на материальном обеспечении которых находится ребёнок. Если вычет по какой-то причине не был оформлен ранее, то его можно вернуть за три последних года.

Кому положен вычет на детей

Налоговый вычет по закону положен родителям, имеющим одного ребёнка или нескольких детей в возрасте до 18 лет.

Если ребёнок после школы поступил в среднее или высшее учебное заведение на очное отделение, то вычет из зарплаты родителя производится в течение всего срока его обучения, аспирантуры, интернатуры, ординатуры, пока ему не исполнится 24 года.

При этом не важно, учится ребёнок на бюджетной или платной основе, однако плата за его обучение не должна превышать 50 тыс. рублей в год.

Размер вычета: стандартный, двойной, специальный

Сумма налогового вычета на первого и второго ребёнка установлена в размере 1,4 тыс. рублей в месяц. На третьего ребёнка и всех последующих детей, даже если первые дети родились в предыдущем браке, размер вычета составляет 3 тыс. рублей в месяц.

Здесь нужно заметить, что если первые два ребенка не подпадают под вычет по возрасту, то следующий ребёнок все равно считается третьим и за него родители смогут освобождать от налога те же самые 3 тыс. рублей ежемесячно.

Если ребёнка растит один родитель, а второй умер, пропал без вести, или отказался от вычета в пользу первого после развода, то первый родитель имеет право на двойной вычет.
Если ребенок инвалид I или II группы, то специальный размер вычета для каждого родителя составит 12 тыс. рублей.

В аналогичной ситуации приёмные родители, мачеха или отчим, опекуны, могут рассчитывать на вдвое меньший вычет – 6 тыс. рублей. Эти вычеты производится независимо от того, получает ли родитель стандартный вычет.

Например, если ребенок-инвалид является первым или вторым в семье, то суммарный налоговый вычет из ежемесячного дохода каждого родителя составит 1,4 тыс. рублей плюс 12 тыс. рублей, а в итоге – 13,4 тыс. рублей. Можно сэкономить, конечно, не материнский капитал, но, тем не менее, это реальные деньги.

От чего зависит размер вычета

Чтобы налогоплательщик мог получать вычет на детей в течение года, его ежемесячный доход не должен превышать 29,166 тыс. рублей, а максимальный годовой – должен быть меньше 350 тыс. рублей. Доход исчисляется с нарастанием, с начала года и до его окончания. Если доход превысил 350 тыс.

рублей раньше чем закончился год, то вычет отменяется с того месяца, в котором было зафиксировано превышение установленной суммы. С месяца отмены вычета и до конца года налогом в 13% облагается полная сумма ежемесячного дохода. С нового года вычет будет производиться по стандартной схеме.

Сколько можно сэкономить на налоговом вычете

К примеру, У Анастасии Р. трое детей в возрасте 13, 9 и 6 лет. Её ежемесячный доход составляет 38,5 тыс. рублей. Анастасия написала заявление на имя руководителя предприятия на получение ежемесячного стандартного налогового вычета в размере 1,4 тыс. рублей на первого и второго ребёнка, а так же 3 тыс.

рублей на третьего ребёнка. Общая сумма вычета составила 5,8 тыс. рублей в месяц. Именно эту сумму работодатель будет освобождать от налога до сентября включительно, поскольку в сентябре совокупный доход Анастасии с начала года достигнет 346,5 рублей и приблизится к установленному законом пределу в 350 тысяч рублей.

Ежемесячно, с января по сентябрь, НДФЛ для Анастасии будет рассчитываться из суммы в 32,7 тыс. рублей, которая получается после налогового вычета 5,8 тыс. рублей из её месячного дохода. В этой ситуации размер НДФЛ составит: 32,7 тыс. руб. х 13% = 4,251 руб. Это означает, что на руки она получит зарплату в сумме: 38,5 тыс. руб.

– 4,251 руб. = 34,249 тыс. рублей.

Если бы Анастасия не использовала возможность получения налогового вычета, то НДФЛ был бы рассчитан со всей суммы её ежемесячного дохода: 38,5 тыс. руб. х 13% = 5,005 тыс. рублей. Зарплата «чистыми» в этом случае составила бы: 38,5 тыс. руб. – 5,005 тыс. руб. = 33,495 тыс. рублей.

Мы видим, что благодаря налоговому вычету на детей, Анастасия каждый месяц получает зарплату на 754 рубля больше, чем, если бы она не использовала вычет. Представьте, что если налоговый вычет использует и муж Анастасии, который, допустим, имеет такой же доход, то в семейном бюджете ежемесячно сохраняется более 1,6 тыс. рублей.

А если бы у них было больше детей, то и вычет был бы больше.

Как оформить вычет на детей

Для оформления налогового вычета на детей необходимо: – подать работодателю заявление на получение вычета; – приложить к заявлению копии документов, которые подтверждают право налогоплательщика на получение вычета: свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство браке или паспорт, справку об инвалидности, об обучении;

– приложить копию документа, подтверждающего факт того, что налогоплательщик является единственным родителем (приемным или кровным), опекуном или попечителем.

После подачи пакета документов работодателю, бухгалтер рассчитает размер вычета с учётом дат рождения детей. Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей, то получать налоговый вычет можно только у одного из них.

Как вернуть налог 13 % НДФЛ
Гражданский брак: специфика оформления ипотеки
Налоговый вычет
Налог на добавленную стоимость
Больничный лист в 2018 году. От чего зависит и как его рассчитать

Источник: https://www.kredito24.ru/content/nalogoviy-vychet-deti/

Налоговый вычет на ребенка (детей) — что это такое, стандартный, размер, до какой суммы дохода в 2018 году

Стандартным налоговым вычетом пользуется каждый родитель. Но в законодательство постоянно вносятся коррективы: меняются суммы возврата, сроки и условия, а также перечень льготных категорий налогоплательщиков.

Что же стоит ожидать в 2018 году? Какие особенности предоставления вычетов на ребенка?

Общие сведения ↑

Для того чтобы пользоваться вычетом в полной мере, необходимо разобраться со всеми нюансами.

Что же понимают под словом «вычет», и какие условия необходимо соблюсти, что получить право на пользование такой льготой? Кто из родителей может его получить и на кого из своих детей?

Заключается она в том, что налогоплательщик может сделать частичный возврат средств с уплаченного подоходного налога на ребенка, который не достиг определенного возраста, оговоренного законодательными актами.

Кто имеет право

Право на детский вычет имеет физическое лицо, у которого есть дети, и он их обеспечивает. Возврат может сделать:

  • мама, отец или супруг/супруга (то есть отчим или мачеха);
  • усыновитель;
  • лицо, которое является опекуном;
  • лицо, на попечительстве которого состоит ребенок;
  • приемный родитель или его супруг/супруга.
Читайте также:  Можно ли есть острое во время беременности?

Стандартный налоговый вычет будет предоставлен плательщику налога налоговым агентом, который является источником осуществления выплат прибыли.

Помимо того, воспользоваться льготой можно только с тех доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%. Если работники имеют несколько мест работы, то вычет можно получить только в одной на их выбор.

Кто из родителей получает?

Вычетом может воспользоваться как отец ребенка, так и его мать, на обеспечении которых он находится.

Например, если имеется ребенок от расторгнутого брака, и он живет с матерью и ее новым супругом, а родной отец платит алименты, тогда вычет могут сделать обе стороны.

Напрашивается вопрос – может ли сделать вычет новая жена отца, который уплачивает алименты на ребенка? – Да.

Предоставляется такая возможность и обоим родителям, которые находятся в браке и работают на одном предприятии. Так (при наличии 1-го ребенка) сумма составит не 1400, а 2800, поскольку вычетом пользуется и мама, и папа.

Отказ может сделать родитель только в том случае, когда у него есть доход, что облагается налогом по ставке 13%. Безработным и другим категориям лиц, у которых прибыли нет, такая возможность не предоставляется.

Как часто это возможно

Право на вычет плательщик получает при рождении ребенка. Уменьшить налоговую базу можно также с момента, когда ребенок усыновлен/установлено факт опеки.

Применение налогового вычета на ребенка ↑

Вычетом пользуются плательщики, у которых есть дети. Но какие размеры возврата возможны на ребенка до 18 лет (несовершеннолетнего) и ребенка-инвалида, а также на детей, что учатся, до 24 лет, и отчего зависит определение суммы?

Какие коды использует бухгалтер при расчете налогового вычета? Как оформить льготу: какие справки подготовить и куда обратиться?

Влияющие обстоятельства

Сотрудники, которые имеют детей, получают стандартный вычет, сумма которого будет зависеть от таких обстоятельств: в зависимости от того, сколько в семье детей; от возраста; от того, есть ли заключение об инвалидности ребенка; от того, с кем проживает ребенок – с обеими родителями или одним;

от дохода работника, который претендует на вычет;

Размер вычета (как рассчитать)

Стандартный вычет на обеспечение детей налогоплательщика предоставляется в размере:

Размер суммы Условие
1,4 тыс. руб. На 1-го ребенка
1,4 тыс. На 2-го ребенка
3,0 тыс. На 3-го, 4-го и т. д.
3,0 тыс. На несовершеннолетнего ребенка-инвалида
3,0 тыс. На ребенка с ограниченными возможностями, если ему нет еще 24 лет и он учится в образовательном учреждении (на аспиранта, ординатора, студента, курсанта

Сумма на третьего ребенка определяется так: даже ребенок, который уже вырос и на него вычет не получается, все равно он будет считаться первым.

Значит, на 3-го ребенка (который фактически является вторым несовершеннолетним, но третьим по возрасту детей) вычет будет составлять 3 тыс. руб.

Рассмотрим на примере расчет вычета на ребенка. В соответствии с п. 4 ст. 218 возврат средств за 1-го и 2-го ребенка возможен в размере 1,4 тыс. руб.

У Афанасьевой М.П. есть двое детей: одному 12 лет другому – 25 лет. Заработок – 20 тыс. Доход в году – 240 тыс. руб.

На одного ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг уже совершеннолетнего возраста. А вот на второго льгота распространяется.

Сумма НДФЛ с прибыли, когда вычет будет использовано, составит:

(20 тыс. – 1,4 тыс.) * 13% = 2418 руб.

Если бы возврат не делали, то сумма была налога бы 2600. Сэкономлено будет:

(2,6 тыс. – 2418) * 12 мес. = 2184 руб. в году.

Коды вычетов

У бухгалтеров часто возникают трудности с определением необходимого кода для указания налогового вычета на детей.

В справочнике «Коды вычетов» имеются коды, подтверждающие право на вычет. Это код 108 – 113.

Операция Какой код
При оформлении вычета на 1-го ребенка 114
На 2-го 115
На 3-го ребенка 116
На ребенка с ограниченными возможностями 117
а ребенка-инвалида, который учится на дневной форме платного отделения в ВУЗе до 24 лет 117

Вычет, который оформляется в двойном размере, кодируется по-другому: используются коды 118 – 121, в зависимости от того, на какого ребенка они получаются.

Если отец или мать отказывается от вычета в пользу другого родителя, то применяются коды 122 – 125 также в соответствии с тем, на какого ребенка оформляется возврат.

Какие документы нужны?

Документы собираются в зависимости от того, какая у вас ситуация. Стандартный перечень справок:

  • заявление;
  • свидетельства о рождении или документ, который подтвердит усыновление/удочерение детей;
  • для ребенка с ограниченными возможностями это справка, что подтвердит инвалидность;
  • для студента – документ из ВУЗа о том, что он учится на платном отделении (очная форма);
  • свидетельство о браке или другой документ, что подтвердит официальное оформление союза родителей.

В тех ситуациях, когда за вычетом обращается одинокий родитель (в том числе и приемный), необходимо помимо основных представить такие документы:

  • справку о том, что ребенок находится на обеспечении родителя-одиночки;
  • если второй родитель умер – свидетельство о смерти;
  • выписку из суда о том, что родителя признано таковым, что безвестно отсутствует;
  • документ, что составлен со слов родителя по заявлениям (форма № 25, что утверждена Постановлением властей России от 31 октября 1998 № 1274);
  • справка, что подтвердит факт отсутствия брака (к примеру, паспорт).

Опекуна и попечителям нужно добавить к основным документам копию справки о правах опекуна или попечителя ребенка:

  • документ от органов опеки и попечительства, либо выписку из постановлений таких структур о том, что опека/попечительство установлена;
  • договор осуществления опекунства/попечителя;
  • справка, что подтвердит факт попечительства ребенка, которому не исполнилось 18 (или 24 – для студента) лет;
  • справка, что подтвердит прием ребенка в семью.

Необходимо учесть, что при расчете налога стоит выстраивать очередность детей по их возрасту, и не зависит, сколько из них достигли совершеннолетнего возраста.

Если работником в предыдущих годах не подал заявление на вычет, или не подкрепил свое право документами, то работодателем вычет на ребенка предоставляться не будет.

На решение не может повлиять даже изменение условий в законодательстве, или обстоятельств, которые позволяют физическому лицу воспользоваться вычетом.

Понятие двойного вычета

Воспользоваться двойным вычетом (двойной суммой) может:

  1. Родитель-одиночка, в том числе и приемный родитель.
  2. Усыновитель-одиночка.
  3. Опекун/попечитель-одиночка.

Когда родитель заключает брак, то право на двойную льготу будет утеряно. Не предоставляется двойной вычет уже в следующем месяце после регистрации (абз. 13).

Также вычетом в двойном размере может воспользоваться один родитель, если второй напишет отказ от льготы (абз. 16).

Кто не может получить двойную сумму детского вычета Документ
Если мать-одиночка вступает в брак, то независимо от того, было ли усыновлено ее супругом ребенка или нет, двойной вычет отменяется

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-na-rebenka.html

Как законно меньше платить налогов: что такое налоговый вычет на ребенка

Итак, у вас есть ребенок, а, может быть, даже два. А знаете ли вы, что вы имеете право каждый месяц вычет по начисляемому вам НДФЛ? Это стандартный налоговый вычет на детей. Регулируется он статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64

Кто имеет право на этот вычет?

И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.

Если вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет на детей, то необходимо учесть и возраст детей. Для наглядности, приведем таблицу.

Кому? Когда начинается? Когда заканчивается?
до 18 лет до 24 лет
РодительСупруга (супруг) родителя Родитель, которого лишили родительских прав, но если он платит алименты С месяца, когда ребенок родился До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет До момента окончания учебы ребенка, но не позже исполнения ему 24 лет
Усыновитель С того месяца, когда ребенок был усыновлен
Приемные родители С месяца вступления в силу документа о передаче ребенка на воспитание До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет, а также в том случае, когда срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью закончился либо расторгнутдосрочно Не предоставляется*
Попечитель, опекун С того месяца, когда опекунство вступило в силу

* Когда ребенку исполняется 14 лет, то над ним опека прекращается. Опекун становится попечителем. Попечительство же заканчивается в тот момент, когда ребенок достигнет совершеннолетия или же вступит в брак.

Налоговый вычет на детей имеют право получать оба родителя, усыновителя, опекуна, у которых на воспитании находится ребенок.

А также если, предположим, родители в разводе, и ребенок проживает с матерью и ее новым супругом, а отец ребенка при этом платит алименты, то на вычет имею право все трое: то есть оба родителя, а также супруг матери, так как ребенок находится на его обеспечении. Тем, кто платит алименты, полезно будет прочитать статью о видах удержаний из заработной платы.

Как рассчитать СНВ на ребенка в 2017 году?

В 2015 году налоговый вычет на детей предоставлялся до того месяца, когда доход, который облагается по ставке 13%, превышал 280 000 рублей, в 2016 году эта цифра изменилась на 350 000 рублей. Вычет не предоставлялся, начиная с того месяца, когда доход превышал этот размер, и составлял:

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64

  • на первого и второго ребенка — 1400 рублей;
  • на третьего и последующего ребенка — 3000 рублей;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 000 рублей.

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок считается третьим.

С 1 января 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида изменился в большую сторону с 3 000 до 12 000 рублей. А попечителям, опекунам и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.

Эти изменения актуальны и для 2017 года.

Пример расчета СНВ на детей в 2015 году

У Пилькиной Е.В. четыре ребенка в возрасте 15, 10, 7 и 5 лет. Её зарплата составляет 50 000 рублей. Пилькина Е.В. подала документы работодателю на получение налогового вычета на всех детей.

Так как детей у Пилькиной больше двух, то рассчитывается так: на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей, на третьего и четвертого — по 3 000 рублей в месяц.

Так, вся сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма и будет учитываться в доходе Пилькиной Е.В. до мая включительно, так как уже в июне сумма налогооблагаемого дохода превысит 280000 рублей.

Каждый месяц с января по май бухгалтерия будет рассчитывать Пилькиной Е.В. НДФЛ по ставке 13% из суммы 41200 рублей. Эта сумма получается от разницы заработной платы в 50000 рублей и суммы вычета 8800 рублей.

Итого налог на доход физических лиц (НДФЛ) у Пилькиной Е.В. составит:

(50000 – 8800) х 13% = 5356 руб.

Таким образом, зарплата, которую Пилькина Е.В. получит по факту на руки составит: 50000 – 5356 = 44644 руб.

Если бы сотрудница не подавала заявление на налоговый вычет, то её фактический доход, поученный на руки составил бы:

50000 – (50000 х 13%) = 43500 руб.

Разница при наличии вычета и его отсутствии составила 1144 рубля в месяц. А учитывая, что вычет назначался ежемесячно, вплоть до мая, то общая сумма сэкономленных средств составила: 1144 х 5 =5720 рублей.

Пример расчета СНВ на детей в 2016-2017 году

Возьмем ту же сотрудницу с четырьмя детьми и тем же окладом в 50000 рублей.

Получается следующее:

  • Сумма вычета на четырех детей так же останется 8800 рублей (так как в 2016-2017 году эти значения не менялись). Изменился для Пилькиной только порог максимального дохода для налогообложения (350000 рублей).
  • При зарплате в 50000 рублей вычет будет производиться вплоть до июля включительно.
  • Из предыдущего примера мы помним, что разница в доходе с вычетом и без составила 1144 рубля.

Соответственно в 2016 году, если сотрудница будет продолжать работать и иметь тот же оклад, экономия средств для многодетной семьи составит: 1144 х 7 = 8008 рублей.
А, собственно, сам НДФЛ считается также, как и в 2015 году.

Двойной вычет на детей

Бывает, что вычет может быть удвоен. Это применяется для единственного родителя, усыновителя, опекуна ребенка. Если родители состоят в разводе, и один из них не платит алименты, то это не является основанием для получения двойного вычета.

Читайте также:  Как убрать живот после кесарева сечения в домашних условиях, народными средствами

Пример

Сотрудница Пилькина Е.В. является единственным родителем четырех несовершеннолетних детей. 10 марта 2017 года она вышла замуж. Оклад у нее 50000 рублей.

Таким образом, считаем ее доход за минусом НДФЛ:

50000- (50000 – 8800) х 13% = 44644 рубля.

Когда прекращается перечисление вычета?

Вычет прекращается, если наступает одно из событий:

  • доход превысил порог в 350 000 руб. — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение;
  • если ребенок умер — в этом случае вычет полностью представляется в текущем году, но заканчивается с января следующего года;
  • если ребенок достиг совершеннолетия и не обучается на очной форме — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
  • если ребенок закончил обучение, но еще не достиг возраста в 24 года — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
  • если ребенок достиг возраста в 24 года, но продолжает обучаться — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.

Как определяется очередность детей?

Очередность детей определяется в хронологическом порядке и зависит от возраста детей.

То есть если старшему ребенку, предположим 26 лет, а в семье есть еще трое детей, которые попадают под условия стандартного налогового вычета на детей, то второй будет учитываться как второй, а третий — как третий .

Пример

Вычет составит:

  • На самого старшего — 0 рублей, так он не попадает под условия СНВ;
  • На 17–летнего — 1400 рублей;
  • На 12–летнего — 3000 рублей;
  • На 10–летнего — 3000 рублей.

Так же считается в случае смерти ребенка, то есть очередность не изменяется.

Кто выплачивает вычет?

Вычет на детей предоставляет работодатель, а если их несколько, то приоритетный определяется по выбору самого работника. Работодатель самостоятельно производит все расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой.

Также сумму переплаченного налога можно получить, обратившись в налоговую инспекцию с заполненной декларацией и заявлением.

Как часто производят СНВ?

Если эту процедуру совершает работодатель, то ежемесячно в течение года (налогового периода).

Если же вы возвращаете излишне уплаченную сумму через налоговую, то один раз за предыдущий налоговый период. Обратим внимание, что подать декларацию и заявление в налоговую необходимо не позднее 30 апреля. Примерно по истечении четырех месяцев излишне уплаченная сумма вернется на указанный счет.

Процедура оформления

Для того чтобы получить вычет на детей необходимо подать следующие документы:

  • Заявление в свободной форме работодателю.
  • Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
  • Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
  • Если ребенок — инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
  • Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Все эти документы необходимо предоставить своему работодателю. А далее он уже сам начнет оформление и расчет положенного вам вычета.

Суммируются ли налоговые вычеты?

И напоследок хочется отметить, что стандартный налоговый вычет на детей — это единственный вычет, предусмотренный законодательством, сумма которого суммируется. То есть учитываются все, имеющиеся у вас дети.

Как видите, нюансов в системе налогообложения у нас в стране масса, но если правильно и грамотно их использовать, то можно сэкономить достаточную сумму. Причем, это наше право. Но, к сожалению, не все знакомы с ним.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/kompensacii/nalogovyj-vychet-na-rebenka.html

Стандартные налоговые вычеты на детей

Стандартные вычеты на детей регулируются статьей 218 НК. Права на такой вычет имеют родители, их супруги и усыновители ребенка.

На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 руб. в месяц. Вычеты на ребенка предоставляются с месяца рождения ребенка вплоть до окончания этого года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:

  • совершеннолетие ребенка (18 лет);
  • если ребенок студент, аспирант, интерн и т.п. очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
  • окончание учебы до достижения 24 лет.

Рассмотрим первый пример:

В семье Ивановых 5 детей: Катя родилась 13 августа 2017 года; Глебу 5 лет, Лизе – 10 лет, Костя учится в школе, 15 ноября ему исполнилось 18 лет, а Марине 22 год, она уже самостоятельно работает. Мама детей пока не работает. Папа на своей работе имеет право на следующие стандартные вычеты в 2017 году:

на Марину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;

на Костю (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;

на Лизу (третий ребенок) — 3 000 *12 = 36 000 рублей;

на Глеба (четвертый ребенок) — 3 000 * 12 = 36 000 рублей;

на Катю (пятый ребенок) — 3 000 * 5 = 15 000 рублей.

Младшая дочь родилась в августе 2017 года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Костя стал совершеннолетним в этом году, поэтому его папа обладает правом на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2018 году будет предоставлена только на троих детей (Лизу, Глеба, Катю).

Если в семье есть ребенок – инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 руб. ежемесячно. А если этот ребенок считается инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.

Стандартный вычет на детей в 2018 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей).

Единственный родитель (опекун, попечитель, усыновитель или приемный родитель) обладает возможностью на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Останавливается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.

Удвоенный вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Однако в данном  случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не будет претендовать на них, отказывается от них.

Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.

Читайте также статью: → Налоговые вычеты по НДС в 2018 (условия и механизм применения).

Документы для получения вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году, как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. А данное означает, что работодатель не имеет права самостоятельно разрешить о применении таких вычетов.

Дело в том, что законодательство разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть, у одного работодателя. И если гражданин работает в нескольких компаниях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.

Для того чтобы работодатель начал применять вычеты, надо в бухгалтерию предприятия предоставить пакет документов:

  • заявление на налоговый вычет на ребенка;
  • свидетельство о рождении на каждого из детей;
  • для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
  • справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.

Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей. Но в каждом персональном случае работодатель способен потребовать дополнительные бумаги:

  • Решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства.
  • Копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства на детей.
  • Свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим).
  • Заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет.
  • Справка о зарплате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.

Рассмотрим еще один пример: У Иванова И. И. во втором браке родилось двое детей: Маша 4 года и Миша — 2 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Кристина, 16 лет, на содержание которой Иван Иванович платит алименты. В фирму «Коктейль» перешел работать в июне 2017 года.

В бухгалтерию он принес справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей. За июнь в компании  Иванов заработал 35000 руб. Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тыс.

рублей, то бухгалтерия «Коктейля» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июнь так:

  • начислено: 35 000 руб;
  • вычеты НДФЛ на детей: 1400 (Кристина) + 1400 (Маша) + 3000 (Миша) = 5 800 рублей;
  • налог на доходы физического лица: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 руб.
  • Без стандартных вычетов налог составил бы 4 550 рублей (35 000 * 0,13).

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году и стандартный вычет на детей – инвалидов не плюсуется, а выбирается родителями из них максимальный. В таком случаи, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида.

На этот счет идут споры, как юристов, так и финансистов, потому что в НК нет прямых указаний на это: суммировать льготы или выбирать большую из них. Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.

Предел по вычетам на детей в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеет свои ограничения и учитывает сумму дохода налогоплательщика: гражданин может пользоваться этой льготой только до того месяца, в котором его доход не превышает в совокупности 350 000 рублей. То есть, работники с высокими уровнями заработной платы имеют предел вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей.

Учет дохода для предоставления стандартного вычета ведется с 1 января нарастающим итогом, как и удержание налога на эти доходы. Вот почему при переходе из одной компании в другую в течение календарного года надо обязательно на «старом» месте работы взять справку о зарплате по форме 2-НДФЛ и отдать ее новому работодателю.

Рассмотри еще один пример: Петров Иван Петрович отработал в компании «Шелк» с начала года и до 1 апреля 2017 года, а потом перешел работать в ООО «Росинка».

У Петрова двое детей: Настя12 лет и Вика 17 лет, обе учатся в школе.

В «шелке» Иван Петрович заработал за три месяца 229 000 рублей, с него удержано 28 678 рублей налога, о чем свидетельствует представленная в бухгалтерию ООО справка. Расчет налога:

январь: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 рублей;

февраль: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9 126 рублей;

март: 84 000 – 2 800 = 81200 * 0,13 = 10 556 рублей;

итого за 3 месяца: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28678 рублей.

На новом месте Петров получил более высокооплачиваемую должность. До конца года налог с его зарплаты удерживали следующим образом:

  • апрель: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11336 рублей;
  • май: 110 000 * 0,13 = 14 300 рублей. И далее налог удерживался со всей суммы зарплаты, без стандартного вычета.

До самого конца 2017 года вычет по НДФЛ на детей Петрова предоставляться не будет, так как в мае его совокупный доход составил 429 000 рублей (229 000 +90 000 + 110 000), а это превышает законный предел дохода в 350 тысяч рублей.

С 1 января 2018 года бухгалтерия предприятия начнет подсчитывать доход сначала. И если Иван Петрович за январь заработает сумму, меньшую чем 350 тысяч, то стандартный налоговый вычет на детей у него будет также 2 800 рублей — по 1 400 рублей на первого и второго ребенка.

Читайте также статью: → Налоговые вычеты — документы и особенности подтверждения.

Подведем итог

Таким образом, налогоплательщики, имеющие в течение года доход, не превышающий 350 000 рублей, могут претендовать на стандартные налоговые вычеты на детей. Необходимо лишь только написать заявление на имя работодателя и приложить к нему соответствующие документы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/standartnye-nalogovye-vychety-na-detej/

Налоговый вычет на детей в 2018 году

Государство оказывает поддержку и предоставляет определенный перечень гарантий трудоустроенным гражданам. Законодательными нормативами предусматриваются особые налоговые льготы для субъектов, имеющих необходимые для их получения основания. Подразумевается вычет налогов на детей, обеспечиваемый исходя из ряда факторов, рассмотренных далее.

Читайте также:  Каковы шансы забеременеть с помощью эко?

Любой гражданин, получающий официальный и регулярный доход, обязан выплачивать в бюджет государства установленный налог посредством отчислений из заработной платы. Зачастую ставкой подоходного налога являются 13%.

Данные поступления составляют значительную долю всего бюджета страны.

Однако, существуют основания, зафиксированные в законодательстве, которые позволяют субъекту быть освобожденным от уплаты НДФЛ на временной основе или получить возмещение определенной части уже уплаченных средств.

Таким образом, под налоговым вычетом понимается специфический вид материальной поддержки трудоустроенного населения, обеспечиваемый гражданам при наличии соответствующих оснований, регламентируемых налоговым законодательством.

Вычеты имеют такие особенности:

  • рассматриваемая льгота снижает объем полученного дохода, который подвергается налогообложению;
  • возместить правомерно объем средств, равный уплаченному НДФЛ, но не более.

К условиям получения данных налоговых льгот относится следующее:

  • субъект является гражданином РФ;

Нерезиденты не имеют права использовать указанный вычет.

  • наличие официально получаемого дохода. Это обуславливает отсутствие права применять рассматриваемую льготу нетрудоустроенным лицам. Помимо этого, вычеты также не назначаются предпринимателям на спецрежимах и субъектам, которые являлись нетрудоустроенными на момент наличия оснований для вычета. Так, если в 2017 г. у субъекта возникло право на получение определенного вида льготы, но он не имел места трудоустройства, а уже в 2018г. устроился на работу и решил возместить понесенные затраты по налогам, подобное действие будет неправомерно.

Рассматриваемые льготы представлены в законодательстве пятью видами: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Налоговый вычет на детей относится к стандартному виду льгот и является одним из наиболее распространенных, так как событие, являющееся основанием для его оформления, то есть наличие отпрысков, справедливо для большинства граждан.

Стандартные и социальные налоговые вычеты

Исходя из ст. 218 НК РФ, к стандартным льготам относятся:

  • вычеты гражданам, имеющим особые заслуги перед государством. В частности, подразумеваются ликвидаторы техногенных и ядерных трагедий, последствий взрыва на ЧАЭС, а также субъекты, которые приобрели инвалидность в связи с указанными событиями, либо вследствие участия в ВОВ и прочих боевых действиях. Детальный список категорий граждан, которые вправе претендовать на рассматриваемую льготу, приводится в п. 1 ст. 218 НК РФ. Льгота предоставляется в объеме 3.000 руб.;
  • льготы лицам, имеющим звание Героя РФ или СССР, а также орденоносцам. Вычет предоставляется гражданам, проходившим службу в горячих точках, пережившим блокаду Ленинграда, инвалидам детства, 1 и 2 групп, а также иным субъектам, перечисленным в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер вычета – 500 руб.;
  • вычеты на детей, обеспечиваемые биологическим родителям, а также усыновителям и официальным опекунам малолетнего лица. Льгота обеспечивается в различном объеме, в зависимости от числа отпрысков.

Так, на основании п. 4 ст. 218 НК РФ, указанные вычеты обеспечиваются родным родителям малолетних граждан в таких объемах:

  1. 1400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка. Подразумевается, что льгота назначается на каждого субъекта в отдельности. То есть, налогооблагаемая база снизится на 1400 руб., если отпрыск один, и на 2800 руб., – если их двое.
  2. 3000 руб. – на третьего и последующих детей. Указанная льгота также обеспечивается в отношении каждого отдельного отпрыска.
  3. 12.000 руб. — на каждого субъекта, если он младше 18 лет и, при этом, имеет ограниченные возможности. Помимо этого, вычет назначается родителям в условиях, когда ребенок моложе 24 лет числится, как инвалид 1 или 2 категории, и обучается на очной форме.

Исходя из п. 4 ст. 218 НК РФ, в обстоятельствах, когда лицо находится под опекой, его опекунам, попечителям, приемным родителям (включая официального партнера приемного родителя) положены такие объемы льгот:

  1. 1400 руб. — на первого и второго ребенка.
  2. 3000 руб. на третьего и дальнейших детей.
  3. 6000 руб. — на каждого подопечного, если он имеет повышенные потребности. Данная льгота предоставляется опекунам и попечителям в условиях, когда их подопечный моложе 24 лет, числится как инвалид 1 или 2 группы и, при этом, обучается на очной форме.

Положениями п. 4 ст. 218 НК РФ также определено, что льготу правомерно применять до тех пор, пока годовой доход родителя не достигнет отметки в 350.000 руб. Отсчет начинается с января. Например, если зарплата гражданина — 70.000 руб.

, то до получения дохода в объеме 350.000 руб. понадобится 5 полных трудовых месяцев. Следовательно, на протяжении первых 5 рабочих месяцев в году лицо может оформить право не выплачивать налог.

После достижения указанного лимита право на льготу ликвидируется до следующего отчетного периода.

Социальные льготы регламентируются ст. 219 НК РФ и подразумевают такие виды вычетов:

  • на благотворительность. Детальный список субъектов, имеющих право на указанный вычет, приведен в пп. 1, п. 1 ст. 219 НК РФ. Объем льготы в связи с пожертвованиями составляет не более 25% от общего размера годового дохода субъекта;
  • на учебу по контракту. Положен гражданам, самостоятельно проходящим обучение, а также их обучающимся родственникам (супругам, братьям, сестрам и детям). Так, максимально возможный объем льготы фиксируется в п. 2 ст. 219 НК РФ и составляет 50.000 руб. для обоих родителей (включая попечителей) на каждого ребенка. В обстоятельствах, когда обучается сам гражданин, он вправе затребовать льготу в объеме 120.000 руб.;

Льгота неправомерна, когда оплата за обучение происходила с использованием денег маткапитала или прочих государственных субсидий по программам поддержки семей с детьми.

  • на лечение. Обеспечивается налогоплательщику, а также его ближайшим родственникам (мужу/жене, детям, включая усыновленных субъектов, и родителям). Вычет обеспечивается на детей, моложе 18 лет, и предназначается не только на непосредственные медицинские процедуры, но и на приобретённые необходимые препараты. Максимальный размер льготы составляет 120.000 руб., за исключением дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих процедур приведен в ПП РФ № 201 в редакции от 26.06.2007 г.), затраты на которое возмещаются в полном объеме;

Льгота обеспечивается, если лечение и медикаменты не были оплачены за счет нанимателей.

  • на страховые и пенсионные нужды. Подразумеваются обстоятельства, в которых гражданин добровольно производит отчисления на страхование жизни и здоровья, на негосударственное пенсионное обеспечение, в счет накопительной пенсии, а также на прохождение оценки квалификации (п. 4-6 ст. 219 НК РФ). Вычет назначается лицу не только за него лично, но также за родственников (включая детей с повышенными потребностями). Наибольший объем рассматриваемой льготы – 120.000 руб. В обстоятельствах, если лицо проходит оценку квалификации, вычет предоставляется в объеме фактически понесенных трат.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году учитывает внесенные в 2016 году корректировки законодательных нормативов. В частности, к ним относятся следующие аспекты:

  1. Новое граничное значение получаемого опекунами дохода. До начала 2016 года лимит составлял 280.000 руб., после граничный показатель был повышен до отметки в 350.000 руб., каким является и сейчас.
  2. Был увеличен размер льготы тем лицам, на чьем попечении числится отпрыск-инвалид моложе 18 лет, а также инвалиды детства, имеющие 1 или 2 категорию, не достигшие 24 лет, и при обучающиеся очно. До нововведений льгота составляла 3000 руб. и предоставлялась всем категориям опекунов. После корректировок, вычет стал составлять 12.000 для родных родителей и 6000 руб. — для официальных попечителей лица.
  3. Появилась возможность ежемесячного получения вычета у нанимателя без ожидания окончания налогового периода. До корректировок законодательства льготу было правомерно оформлять только в отделении ФНС РФ по факту завершения года.

Без изменений остался максимальный период, когда опекуны вправе обратиться в ФНС или к работодателю с прошением об обеспечении льготы. Указанный срок, как и раньше, составляет 3 года с даты фиксации факта осуществления издержек, что фиксируется в п. 7 ст. 78 НК РФ.

Порядок получения стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году

Лицо, оформляющее рассматриваемую льготу, должно позаботиться о формировании пакета требуемых бумаг, который включает:

  • документ, заверяющий факт рождения отпрыска, либо бумаги, доказывающие его усыновление;
  • в обстоятельствах, когда ребенок имеет инвалидность — доказывающий указанный факт документ (выписку МСЭ);
  • справка из университета — в условиях, когда отпрыск учится на дневном отделении;
  • бумага, доказывающая наличие официального брака у опекунов.

Если родитель воспитывает отпрыска самостоятельно, к пакету бумаг ему также потребуется приложить документальные доказательства указанного факта:

  • бумагу, удостоверяющую смерть супруга;
  • постановление суда, удостоверяющее, что второй опекун числится без вести пропавшим;
  • справку, доказывающую факт рождения гражданина, которая оформляется, исходя из заявления матери. Ее фоорма регламентирована ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006г.;
  • удостоверение личности единственного родителя, как доказательство, что субъект не оформлял брак.

В условиях, когда ребенок находится на попечительстве, то опекуну следует дополнить пакет документов такими бумагами:

  • постановлением службы социальной защиты или справкой органа опеки об официальном назначении конкретного опекуна;
  • соглашением об осуществлении попечительства, включая опеку над несовершеннолетним субъектом;
  • соглашением о приемной семье.

Вычет обеспечивается родным родителям и опекунам по такому алгоритму:

  1. Субъектом составляется заявление с прошением о назначении стандартного или социального (в зависимости от имеющихся основания) вычета. Бумага оформляется на имя нанимателя.
  2. Далее оформляется пакет документов, перечень которых представлен выше.
  3. Лицо направляется к управленцу с пакетом бумаг, включающих заявление. Если субъект официально трудоустроен в двух компаниях, вычет будет обеспечиваться ему только у одного нанимателя. Также важно помнить, до какой суммы предоставляется вычет на ребенка в 2018 году (до момента, когда годовой доход превысит лимит в 350.000 руб.) и что при ее превышении право вычета ликвидируется до следующего отчетного периода.

В обстоятельствах, когда гражданин не оформил льготу у нанимателя на протяжении отчетного периода, он также вправе претендовать на последующее получение возмещения. С этой целью потребуется направиться в локальное отделение ФНС РФ с пакетом таких бумаг:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Ее требуется заполнять по факту завершения года.
  2. Форма 2-НДФЛ (коды вычетов на детей: 126-149), которая выдается бухгалтерией по месту трудоустройства. В справке отображаются начисленные доходы и осуществленные удержания с заработка субъекта.

Помимо указанных форм, также потребуется стандартный пакет бумаг, обозначенный выше.

  1. Пакет документов, включая декларации, направляется в фискальную службу. Если в форме 3-НДФЛ фиксируются средства, предполагаемые к возмещению из бюджета, то они будут возмещены на протяжении 1 месяца от даты заявления, однако, не раньше завершения проверки бумаг (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При направлении копий бумаг фискальному инспектору следует сохранить их оригиналы и взять с собой при личном посещении инстанции. Это позволит государственному сотруднику проверить подлинность копий на месте.

Родители, усыновители и опекуны вправе претендовать на двойной вычет по факту наличия отпрыска в 2018 году. Для этого один из опекунов должен составить письменное заявление об отказе от права применения вычета из своей заработной платы. Тогда второй опекун будет получать льготу в двойном размере.

Осуществить рассматриваемую операцию граждане не смогут в следующих обстоятельствах:

  • один или оба родителя не имеют места трудоустройства;
  • один или оба опекуна числятся на учете в службе занятости.

В обстоятельствах, когда применяется двойной вычет, субъект должен дополнить пакет бумаг, направляемый нанимателю, такими документами:

  • заявление с прошением назначить ему двойной вычет на отпрыска;
  • заявление второго опекуна (при его наличии), удостоверяющее факт добровольного отказа от вычета на отпрыска;
  • каждый месяц также необходимо предоставлять форму 2-НДФЛ с места трудоустройства второго опекуна (в соответствующей ситуации), которая станет доказательством того, что лицу не обеспечивается льгота, как и указано в его заявлении об отказе.

При оформлении двойной льготы общий лимит годового дохода в 350.000 руб. не удваивается и не увеличивается.

Исходя из пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, двойной вычет также положен единственному родителю (как родному, так и приемному, включая попечителей).

НК РФ не регламентирует термина «единственный родитель», но, как следует из особенностей оформления льготы в обстоятельствах, когда опекуны не состоят в браке, статус единственного родителя означает отсутствие материальной поддержки со стороны партнера.

При оформлении единственным опекуном двойного вычета ему необходимо дополнить пакет бумаг документами, перечень которых приводился ранее. Предоставление двойного размера вычета будет прекращено с момента, когда субъект заключит брак.

Особенности получения налогового вычета на ребенка, если родители разведены или состоят в гражданском браке

Нередки случаи, когда между родителями (как родными, так и усыновителями) не заключен официальный брак. Однако, льготу в таких обстоятельствах могут получить оба субъекта. Для этого второму родителю потребуется доказать, что отпрыск числится на его обеспечении.

С этой целью к пакету бумаг прилагается хотя бы один из следующих документов:

  • подтверждающий регистрацию отпрыска по адресу, по которому проживает второй опекун;
  • соглашение, заверенное юристом, о выплате алиментов на содержание отпрыска;
  • копия судебного вердикта, где зафиксировано, с кем проживает малолетний субъект.

В условиях, когда субъекты находятся в разводе или проживают в гражданском союзе, не заключив при этом официального брака, родитель не считается единственным. Следовательно, льготу могут оформить оба опекуна, признающие себя таковыми вне зависимости от наличия свидетельства о браке.

Таким образом, налоговые льготы, предоставляемые на детей, могут обеспечиваться официально трудоустроенным родителям и попечителям. При оформлении рассмотренного вычета заявителям рекомендуется детально ознакомиться с нормативным регулированием данного вопроса.

(27

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nalogovyj-vychet-na-detej.html

Ссылка на основную публикацию